Ewidencja księgowa majątku jednostek gospodarczych.
Zad 1
W formie "CCOMPOL" Sp. zo.o. na dzień 1 stycznia 2006r. zanotowano stany poczatkowe na kontach:
-środki trwałe       371600 zł.
-Umorzenie środków trwałych     152600 zł.

W styczniu miały miejsce m. in. następujące operacje gospodarcze"
1) Przyjęto na podstawie rachunku uproszczonego dowodu OT(przyjęcie środ, trwałego) na samochód      18000 zł.
2) Dokonano ikwidacji zużytego sprzętu biurowego, którego wartość początkowa wynosi   900 zł.
    a)p:rzeniesiono dotychczasowe odpisy umorzeniowe      465 zł.
    b) przeniesiono wartość netto likwidowanego sprzętu    435 zł.
3) Przyjęto tokarkę wniesioną przez udziałowca w formie aportu
    a) wartość początkowa tokarki     14000 zł.
    b) dotychczasowe umorzenie       2000 zł.
    c) wartość netto wniesionego udziału  12000 zł.
4) Dokonano odpisów umorzeniowych za styczeń    3700 zł.

odpowedzi
Stany początkowe :
-środki trwałe po Wn
-Umorzenie środków trwałych po Ma

1) Środki trwałe po Wn, ROD po Ma
2ab) Środki trwałe po Ma, 2a) Umorzenie środków trwałych po Wn, 2b) Pozotałe koszty operacyjne po Wn
3a) Środki trwałe po Wn, 3b) Umorzenie środków trwałych po Ma, 3c) Kapitał udziałowy po Ma
4) Umorzenie środków trwałycj po Ma, Amortyzacja po Wn



                         Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych. (WNiP)


Zad 2.

W dniu 1 stycznia 2006 r. firma "FATO" S.A. wykazuje następujące pozycje wartości niematerialnych i prawnych:
a) koszty organizacji związane z założeniem spółkii akcyjnej   60.000 zł.
b) oprogramowanie kompuerów                                            15.000 zł.
c) koszty zakończonych prac rozwojowych                             36.000 zł.
                                                                     RAZEM     111.000 zł.

Dotychcczasowe odpisy umorzeniowe wynoszą :
      pozycja a-25.000 zł.
                  b-6.000 zł.
                  c-12.000 zł.
     RAZEM 43.000 zł.

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (pawnych) umarza się (amortyzuje):
     a) koszty założenia spółki w ciągu 5 lat
     b) oprogramowanie komputeró w ciągu 2,5 roku
     c) koszty zakońxzenia prac rozwojowych w ciagu 3 lat

W styczniu zanotowano nastepujące operacje gospodarcze:
1) Zakupiono, dokonując zapłaty przelewem bankowym, prawo do patentu za 12.000 zł., które bedzie umorzone w okresie 5 lat.
2) Nabyto, płacąc przelewem bankowym licencję za 48.000 zł. Stawka odpisów umorzeniowych wynosi 20% rocznie
3) Dokonano odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) wartości niematerialnych i prawinych za styczeń:
    a) koszty organizacji spółki    (60.000:60 m-cy)                       1.000 zł
    b) oprogramowanie komputerów (15.000:30 m-cy)                     500 zł.
    c) koszty zakończonych prac rozwojowych (36.000:36 m-cy)     1.000 zł.
                                                                    RAZEM          25.000 zł.
Zaksieguj powyższ3e operacje.
4) W m-cu utym zaksięgowano dalsze dpisy umorzeniowe watrości niematerialnych i prawnych za miesiąc luty:
   a) koszty założenia spółki                             1.000 zł.
   b) oprogramowanie                                       500 zł.
   c) koszty prac rozwojowych                          1.000 zł.
   d) prawo do patentu(12.000:60 m-cy)             200 zł.
   e) licencja (48.000:60 m-cy)                         10.000 zł.
                                       RAZEM         35.000 zł.


odpwiedzi
Stany początkowe:
-Wart. niematerial.  prawne(WNiP) po Wn kwota 111.000 zł.
-Umorzenie wart. niemater. i prawnych po Ma kwota 43.000 zł.

operacje
1) WNiP po Wn, Rach. bankowy po Ma,
2) WNiP po Wn, Rach. bankwy po Ma,
3) Umorzenie WNiP po Ma, Amortyzacja po Wn,
4) Umorzenie WNiP po Ma, Amortyzacja po Wn,

Ps. zamykamy konto WNiP(Sk. =171.000zł.) oraz Umorzenie WNiP(Sk.-49.000 zł.), i obliczmy:
Wartość końcową WNiP= 171.000 - 4.000 = 122.000 zł.


                                Ewidencja środków pieniężnych i rozrachunków



zad. 3

Sp. kont: Rachunek bankowy   4.600 zł.   (Sp. po Wn)
              ROD    10.000 ł.  (Sp. po Wn)

Zaksięguj niżej podane operacje gosp.:
1) Otrzymano z banku kredyt krótkoterminowy na uzupełnienie środków własnych:
   a) 30.000 zł.-wpłata za rachunek,
   b) 9.000 zł.- spłata zobowiązania wobec dostawcy,
2) Wpływ należności od odborców za sprzedane produkty      10.000 zł.
3) Spłacono pierwszą ratę kredytu     5.000 zł.
4) Według wyciągu z rachunku bankowego, bank potrącił:
   a) odsetki od udzielonych kredytów      15.000 zł.
   b) prowizje bankowe      1.000 zł.
   c) inne koszty maniulacyjne     800 zł.
5) Przeniesiono niespłacony w terminie kredyt na rachunek kredytu przeterminowanego    4.000 zł.


opdowiedzi:

1a) Rach. ieżący po Wn,  1b) ROD po Wn,  1ab) Kredyt bankowy po Ma
2) Rach. bankowy po Wn,  ROD po Ma,
3) Rach. bankowy po Ma,  Kredyty bankowe po Wn,
4a) Rach. bankowy po Ma, koszty finansowe po Wn,
4b) Rach. bankowy po Ma, koszty finansowe po Wn,
4c) Rach. bankowy po Ma, pozostałe koszty po Wn,

Ps. zamykamy konto Kredyty bankowe.


                                         Ewidencja śodków pieniężnych i rozrachunków.



Zad. 4


Na początki okresu sprawozdawczego konto "Aktywa finansowe krótkoerminowe" było obciążone obligacjami Skarbu Państwa wg. wartości ewidencyjnej 20.000 zł.

W bieżącym okresie miały miejsce następujące operacje gosp.:
1) Rozchód środków pieniężnych przy zakupie akcji obcej jednostki wg. ceny nabycia   12.000 zł.
          (1000 akcji po 12 zł. każda)
2) Odbiór zakupionych akcji            12.000 zł.
3) Sprzedano 5000 zakupionych akcji wg. ceny sprzedaży     7.500 zł.
           (500 szt. po 15 zł.)
4) Wyksięgowano różnicę między ceną nabycia, a ceną sprzedaży           1.500 zł.
      (500 szt. po 3 zł.)
5) Sprzedano przed terminem wykupu obligacje Skarbu Państwa wg. ceny sprzedaży 22.000 zł.
6) Obniżono na dzień bilansowy wartość zakupionych akcji do ceny sprzedaży <rynkowej> , możliwej na ten dzień do uzyskania. Cena rynkowa 1 akcji 10zł. x 500 szt.=5.000 zł.
Korekta 1.000 zł.


                                    [u]    Ewidencja księgowa rozrachunków i roszczeń. [u][b]


[b] Zad. 5   (rozrachunki z odbiorcami i dostawcami)

Stany początkowe wybaranych kont firmy :DOREX" sp. z o.o. przedstawiają się następująco:
-ROD:
*po Wn 4.600 zł.
*po Ma 3.800 zł.
-Rach. bankowe 22.000 zł.   (po Wn)
-Kasa 6.000 zł.  (po Wn)
-Środki trwałe 41.000 zł. (po Wn)
-Umorzenie środków trwałych 16.000 zł. (po Ma)

Firma " DOREX" jest płatnikiem podatku VAT.
Operacje gospodarcze:
1) Fa VAT- Otrzymano fakturę od dostawcy "W" za zakupione materiały (materiały w drodze):
   a) wartość netto materiałów    12.000 zł.
   b) naliczony VAT (22%)          2.